Бізнес заробив. На рахунку ТОВ лежать гроші. А забрати гроші собі власник не може — принаймні не так просто, як звик, коли був ФОПом.
Це найчастіше питання, яке чую від власників: «податки ж сплачені, чому це не мої гроші?». Розберемо три законні способи і порахуємо в гривнях, скільки залишиться на руки з кожного. Різниця між найдешевшим і найдорожчим — понад 130 000 грн із півмільйона.
Чому не можна просто зняти гроші з рахунку ТОВ
ТОВ — це окрема юридична особа. Гроші на її рахунку належать компанії, а не власнику. Навіть якщо власник один і він же директор.
Зняти готівку можна, але вона не стає автоматично вашою. Вона оприбутковується в касі підприємства, і видати її звідти можна лише на конкретні цілі: зарплату, дивіденди, під звіт, господарські потреби. Без підстави й документів це питання під час перевірки — з донарахуванням податків.
Тому правильне питання звучить не «як зняти гроші», а «на якій підставі компанія може мені заплатити». Підстав три.
Три законні способи забрати гроші
1. Дивіденди. Розподіл чистого прибутку між учасниками. Потрібні три речі: прибуток за даними фінзвітності, рішення учасників (протокол) і наказ про виплату. Немає прибутку — немає дивідендів, навіть якщо гроші на рахунку є.
2. Зарплата директору. Якщо власник керує компанією, він і так має бути оформлений за трудовим договором. Зарплата — це витрата компанії, вона зменшує прибуток.
3. Оплата послуг ФОП. Власник як окремий ФОП надає компанії реальні послуги за договором. Найдешевший варіант — і найризикованіший. Про ризики нижче, вони серйозні.
Скільки залишається на руки: розрахунок у гривнях
Умови розрахунку: ТОВ на загальній системі, компанія готова спрямувати власнику 500 000 грн. Ставки — станом на 2026 рік.
| Дивіденди | Зарплата | Договір з ФОП | |
|---|---|---|---|
| Податок на прибуток 18% | 90 000 | — | — |
| ЄСВ | — | 90 164 | 22 828 |
| ПДФО або єдиний податок | 20 500 | 73 770 | 25 000 |
| Військовий збір | 20 500 | 20 492 | 5 000 |
| Разом податків | 131 000 | 184 426 | 52 828 |
| На руки власнику | 369 000 | 315 574 | 447 172 |
| Податкове навантаження | 26,2% | 36,9% | 10,6% |
Різниця між зарплатою і договором з ФОП — 131 598 грн. Це майже третина суми.
Чому так виходить. У дивідендів подвійне оподаткування: спершу компанія платить 18% податку на прибуток, потім власник — 5% ПДФО і 5% військового збору з того, що залишилось. У зарплати немає податку на прибуток (вона сама є витратою), зате є ЄСВ 22% зверху плюс 18% ПДФО і 5% військового збору з нарахованої суми. У ФОП третьої групи — 5% єдиного податку, 1% військового збору і фіксований ЄСВ, який не залежить від суми доходу.
Калькулятор: порахуйте свою суму
Ваші цифри будуть іншими. Забирайте файл — впишете свою суму й систему оподаткування, він порахує всі три варіанти сам і покаже, який вигідніший.
- Усі ставки винесені на окремий лист — змінилась мінімалка, правите одну комірку
- Працює і для ТОВ на загальній системі, і для ТОВ на єдиному податку
- Перевіряє, чи не виходите за річний ліміт ФОП третьої групи
- Окремим блоком — ризики кожного способу
Чому найдешевший спосіб не завжди правильний
За таблицею виграє ФОП. Але податкова дивиться не на договір, а на суть відносин.
Якщо власник фактично керує компанією, він директор — і має бути оформлений за трудовим договором із зарплатою не нижче мінімальної. Замінити цю зарплату договором з ФОП на ті самі функції не можна. Це перекваліфікація в трудові відносини з донарахуванням ПДФО, військового збору, ЄСВ і штрафами за весь період.
Ознаки, які роблять схему небезпечною:
- ФОП виконує ті самі функції, що й директор або штатний працівник
- У ФОПа один замовник — ваше ж ТОВ
- Оплата однакова щомісяця в один і той самий день, як зарплата
- Акти написані загальними фразами: «консультаційні послуги», без конкретики
- ФОП працює у вашому офісі, на вашому обладнанні, за вашим графіком
Схема з ФОП працює тоді, коли послуги реальні й відмінні від функцій директора, підтверджені змістовними актами і мають ринкову ціну. Тоді це нормальна робота з підрядником, а не спосіб не платити ЄСВ.
Якщо ваше ТОВ на єдиному податку
Тут одна відмінність, але важлива. ТОВ на єдиному податку не є платником податку на прибуток — тому дивіденди від нього оподатковуються за вищою ставкою ПДФО: 9% замість 5%. Плюс той самий військовий збір 5%.
Разом виходить 14% замість 10%. Але подвійного оподаткування немає: єдиний податок уже сплачений з обороту, окремого податку на прибуток немає. Тому для ТОВ на спрощеній системі дивіденди часто виходять вигіднішими, ніж для ТОВ на загальній.
Якщо ви тільки обираєте, на чому працювати, спершу подивіться порівняння ФОП, ТОВ і Дія City — питання виплат власнику вирішується вже на етапі вибору форми.
Що обрати: коротко
| Спосіб | Коли підходить | Ризик |
|---|---|---|
| Зарплата | Власник керує компанією. Це обов’язковий мінімум, а не вибір | Мінімальний |
| Дивіденди | Є чистий прибуток за фінзвітністю і оформлені документи | Низький |
| Договір з ФОП | Послуги реальні, не дублюють функції директора, є інші замовники | Високий |
На практиці робоча схема майже завжди комбінована: зарплата директору як обов’язкова база плюс дивіденди раз на квартал або рік. Договір з ФОП додається тільки там, де для нього є реальна господарська підстава.
Помилки, які коштують найдорожче
- Знімати готівку «на себе» без підстави. Найдорожча помилка. Виявляється на першій же перевірці.
- Платити дивіденди без прибутку. Гроші на рахунку і чистий прибуток — різні речі. Прибуток може бути, а грошей немає, і навпаки.
- Перевести директора на ФОП і залишити ті самі функції. Економія до першої перевірки, потім донарахування за весь період.
- Виплатити дивіденди без протоколу й наказу. Документів немає — виплати немає, є безпідставне перерахування.
- Забути про ліміт третьої групи. Перевищення означає втрату спрощеної системи.
Що робити далі
- Завантажте калькулятор і підставте свою суму — побачите різницю у своїх цифрах.
- Перевірте, чи оформлений директор і чи не нижча його зарплата за мінімальну.
- Якщо плануєте дивіденди — переконайтесь, що чистий прибуток є за даними фінзвітності, а не «на око».
- Якщо у вас уже є схема з ФОП — пройдіться по списку ознак ризику вище. Чесно.
І окремо: перш ніж рахувати, як забрати гроші, переконайтесь, що вони взагалі є. Прибуток у звіті й гроші на рахунку — не одне й те саме. Тут допоможе платіжний календар: він покаже, чи не залишите ви компанію без обігових коштів після виплати собі.
Потрібно підібрати структуру виплат під ваш бізнес? Напишіть: info@incomes-group.com
Ставки й показники наведені станом на 2026 рік. Мінімальна зарплата, розмір ЄСВ і ліміти єдиного податку переглядаються щороку — перевіряйте актуальні значення перед розрахунком.
Автор: Віра Матвіїв — фінансовий консультант, 17+ років практики в бухгалтерському й управлінському обліку. CAP/CIPA, ACCA DipIFR, членкиня UACAA. Засновниця Insight Growth Consulting (Львів).
Оновлено: 23.08.2026
