Чому бізнесу важливо розуміти оподаткування криптовалюти?
У 2025 році оподаткування криптовалюти в Україні стало важливою темою для власників бізнесу, інвесторів і фізичних осіб. З кожним роком зростає частка цифрових активів у розрахунках, інвестиційних портфелях і транскордонних операціях. Але водночас із популярністю криптовалют зростає потреба в їх чіткому юридичному регулюванні та прозорому обліку.
Український бізнес стикається з численними викликами: як задекларувати дохід від криптооперацій? Яку ставку податку застосувати? Чи має право ФОП на єдиному податку працювати з криптовалютою? Ці та інші питання залишаються на межі правового поля.
Поточний стан регулювання: що вже діє, а що — ні
Станом на 2025 рік регулювання криптовалют в Україні перебуває у перехідному стані — окремий закон існує, але повноцінно не працює. Це створює ситуацію, коли частина правил діє, а частина ще очікує законодавчого оформлення.
Ось як виглядає ситуація на практиці:
✅ Закон «Про віртуальні активи» ухвалено у 2022 році, і він офіційно визнає криптовалюти як об’єкт права. Проте цей закон не введено в дію, оскільки не внесено відповідних змін до Податкового кодексу України.
❌ Податкове законодавство не містить спеціальних норм для криптовалют. Водночас податкова служба вимагає звітувати про дохід від операцій із криптоактивами на загальних підставах — як інвестиційний прибуток.
⚖️ Правовий статус криптовалюти визначено, але відсутність чіткої процедури обліку, звітності та регуляторного контролю створює ризики для бізнесу та інвесторів.
До моменту повноцінного введення в дію закону, всі податкові дії з криптовалютою здійснюються на основі чинних загальних норм Податкового кодексу.
Як оподатковуються доходи фізичних осіб
Якщо ви — фізична особа, яка отримує дохід від операцій із криптовалютою (продаж, обмін, трейдинг), варто знати основні вимоги для правильного обліку та декларування.
Податкові ставки:
– 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО)
– 1,5% військового зборуЩо оподатковується:
– Лише чистий прибуток — тобто різниця між сумою продажу та витратами на придбання криптовалюти.
– Розрахунок здійснюється в гривні за курсом НБУ на день продажу.Декларація:
– Подається до 1 травня року, що настає за звітним.
– Вказується у розділі про інші доходи.Документи:
– Рекомендується зберігати виписки з бірж, чеки, транзакції, скріншоти та інші підтвердження витрат.
Для уникнення штрафів варто проконсультуватися з бухгалтером ще до подачі декларації.
Чи можуть ФОПи працювати з криптовалютою?
У 2025 році податок на криптовалюту в Україні для ФОП залежить від системи оподаткування. Підприємці, які перебувають на спрощеній системі (1–3 група), не мають права офіційно здійснювати операції з цифровими активами, оскільки ця діяльність не входить до переліку дозволених видів згідно з Податковим кодексом.
Натомість ФОПи на загальній системі можуть включати прибуток від криптовалют до загального оподатковуваного доходу. В такому випадку діють ті самі ставки: 18% ПДФО + 1,5% військовий збір. Також дозволено враховувати документально підтверджені витрати — біржові комісії, витрати на придбання активів тощо. Усі дані відображаються у декларації про майновий стан і доходи.
Як працюють з криптовалютою юридичні особи
Юридичні особи, що займаються майнінгом, трейдингом або іншим обігом криптоактивів, зобов’язані обліковувати їх як нематеріальні активи. Прибуток, отриманий від операцій із ними, підлягає оподаткуванню за ставкою:
18% податку на прибуток підприємств
Витрати на придбання криптовалюти, комісії бірж, обладнання для майнінгу можуть включатися до валових витрат. Варто враховувати валютне регулювання при роботі з іноземними біржами та сервіcами. Юридичним особам важливо мати чіткий облік транзакцій і підтвердження джерел походження активів.
Законодавчі ініціативи 2025 року
У квітні 2025 року профільний Комітет Верховної Ради рекомендував до першого читання оновлений законопроєкт № 10225‑д, який має на меті вирішити ключові питання регулювання криптовалют в Україні. Він передбачає:
Визначення оподаткування прибутку від віртуальних активів, що розділяє цей дохід від інших видів та підпадає під 18 % ПДФО й пільгові ставки – 5 % у перший рік, а пізніше 18%; військовий збір – 5 %;
Визначення трьох дозволених операцій без оподаткування: обмін криптовалют між собою, продаж не більше ніж на суму однієї мінімальної зарплати, а також доходи від майнінгу;
Визначення регулятора ринку Кабміном (варіанти: НБУ, Мінцифра, НКЦПФР);
Скасування ПДВ для операцій із віртуальними активами, що сприяє ліберальнішому підходу до ринку.
Проте з ухваленням законопроєкту виникли дискусії: Нацкомісія з цінних паперів надала понад 80 зауважень, зокрема щодо відповідності директивам MiCA та контролю над доступом іноземних сервісів. ГНЕУ також вказує на потенційні ризики, такі як низька ефективність передбаченого механізму сплати податків через відсутність податкових агентів.
Як результат, розгляд проєкту тимчасово відкликано з порядку денного — за рішенням Президента та рекомендаціями комісії. Проте очікується, що документ буде доопрацьований та повернений до Ради незабаром.
Ці зміни — важливий крок до ясності для бізнесу, спрощення звітності та лібералізації оподаткування криптовалюти в Україні.
Що каже практика?
Криптовалюта вже давно вийшла за межі інтересу лише техногіків та інвесторів. В Україні цифрові активи дедалі активніше використовуються в бізнесі, торгівлі, навіть у державному секторі. Проте питання їх оподаткування залишається складним і до кінця не врегульованим. У 2025 році фізичні особи, ФОПи на загальній системі та компанії зобов’язані звітувати про доходи від криптовалюти, орієнтуючись на чинні норми ПКУ. Поки спеціальний закон ще не набрав чинності, важливо діяти в рамках чинного законодавства, аби уникнути санкцій і податкових ризиків.
Практичні поради: як уникнути штрафів
Щоб уникнути юридичних проблем, підприємцям варто:
Завчасно консультуватися з бухгалтером або юристом щодо свого податкового статусу
Вести облік кожної операції з криптовалютою — дата, сума, курс НБУ, документальні підтвердження
Використовувати біржі, що надають офіційну звітність
Регулярно оновлювати знання про зміни в податковому законодавстві
Висновки
Станом на 2025 рік оподаткування криптовалюти в Україні вже має чіткі правила для фізичних осіб, ФОПів на загальній системі та юридичних осіб. Попри те, що закон «Про віртуальні активи» ще не введений у дію, усі доходи від операцій з криптовалютою підлягають декларуванню та оподаткуванню згідно з чинним Податковим кодексом. Очікувані зміни в законодавстві покликані зробити ринок прозорішим і безпечнішим, але вже зараз бізнесу варто відповідально підходити до обліку цифрових активів, аби уникнути штрафів, блокування рахунків і неприємностей під час перевірок.
Якщо ви не впевнені у правильності обліку криптовалюти або не знаєте, як задекларувати свій дохід — зверніться до досвідченого бухгалтера або юридичного радника. Це вбереже вас від помилок і забезпечить спокій у майбутньому.
