Держава дає гроші на бізнес. Заявка подається онлайн за двадцять хвилин, повертати не треба. Але умови гранту діють три роки, і саме про них зазвичай не думають..
Насправді грант — це угода. Гроші ви отримуєте зараз, а зобов’язання тривають три роки. І в деяких випадках вони коштують більше, ніж сам грант.
Про те, як подати заявку, написано багато. Ця стаття про інше: скільки коштує друга сторона угоди, що робити з грантом в обліку і за яких умов він справді вигідний.
Що держава дає у 2026 році
Коротко, без переказу умов — вони змінюються швидше, ніж встигають оновлюватися статті.
Основний інструмент — програма «Власна справа» в межах ініціативи «єРобота». Суми залежать від кількості робочих місць, регіону, віку підприємця та галузі. Окремі напрями існують для ветеранів, молоді, переробних підприємств, дошкільної освіти. Частина програм працює за принципом співфінансування, коли держава покриває частину вартості проєкту, а решту вносить підприємець.
Точні суми, умови та перелік напрямів дивіться на офіційному ресурсі програми на момент подачі. Далі говоримо про те, що спільне для всіх програм і що не змінюється.
Головне, чого не пишуть: грант — це угода на три роки
Грант не потрібно повертати за трьох умов, які треба виконувати одночасно:
- Вести діяльність три роки. Закрилися раніше — повертаєте гроші.
- Створити й утримувати робочі місця в кількості, передбаченій умовами. Із зарплатою не нижче мінімальної.
- Сплатити податків на суму не меншу за грант. Ось цю умову майже ніхто не рахує наперед.
Порушення будь-якої з них означає повернення коштів. Іноді з пенею.
Скільки коштують зобов’язання
Порахуємо на прикладі гранту 200 000 грн з умовою створити одне робоче місце. Зарплата мінімальна, строк — три роки.
| Стаття | За 36 місяців |
|---|---|
| Зарплата працівнику (мінімальна) | 311 292 |
| ЄСВ за працівника 22% | 68 484 |
| ЄСВ за себе як ФОП | 68 484 |
| Разом зобов’язань | 448 260 |
| Сума гранту | 200 000 |
| Різниця | −248 260 |
Зобов’язання виходять у 2,2 раза дорожчі за сам грант.
І тут важливо не зробити хибний висновок. Це не означає, що грант невигідний. Робоче місце — не просто витрата: людина працює і приносить гроші. Питання в іншому.
Чи найняли б ви цю людину без гранту?
Якщо так — грант просто покриває частину старту, і це чистий виграш. Якщо ні — ви берете на себе зобов’язань на 448 тисяч заради 200 тисяч, і працівник має ще й окупитися. Скільки він має приносити, щоб окупитись, можна порахувати окремо: про це є повний розбір вартості працівника.
Умова про податки: скільки обороту треба насправді
Найменш очевидна умова. Треба сплатити податків на суму не меншу за отриманий грант. Переведемо це в оборот.
ФОП третьої групи платить 5% єдиного податку. Щоб сплатити 200 000 грн єдиного податку, треба провести через рахунок 4 000 000 грн за три роки — це 111 000 грн обороту щомісяця.
| Сума гранту | Оборот за 3 роки | На місяць |
|---|---|---|
| 100 000 | 2 000 000 | 55 600 |
| 200 000 | 4 000 000 | 111 100 |
| 350 000 | 7 000 000 | 194 400 |
Порівняйте з вашим сьогоднішнім оборотом. Якщо цифра в останній колонці виглядає нереальною — це відповідь на питання, чи варто подаватися саме зараз.
Важливий нюанс, який усе змінює. Логіка держави проста: повернути видані кошти назад у бюджет у вигляді сплачених податків і ЄСВ. Тобто зараховується не лише єдиний податок, а й внески — ЄСВ за себе і за працівників, ПДФО та військовий збір із зарплат.
Це кардинально змінює картину. У прикладі вище ЄСВ за працівника і за себе за три роки дає близько 137 000 грн — тобто дві третини від суми гранту закриваються самими внесками, і потрібний оборот падає в кілька разів.
Але формулювання в договорах буває різним. Що саме зараховується у вашому випадку — читайте в тексті свого договору, а не в статтях. Це перше питання, яке варто поставити ще до подачі заявки.
Калькулятор: порахуйте свій випадок
Умови у всіх різні: інші суми, інша кількість робочих місць, інші зарплати. Забирайте файл і підставте своє.
- Рахує повну вартість зобов’язань за весь строк
- Показує, який оборот потрібен для виконання податкової умови
- Рахує обидва сценарії: якщо зараховується тільки єдиний податок і якщо всі платежі
- Окремий блок з чотирьох питань, на які варто відповісти собі до подачі заявки
Уже отримали грант? Тоді вам потрібен другий файл — трекер супроводу на 36 місяців. Він рахує накопичену суму сплачених податків проти зобов’язання, веде реєстр витрат за статтями заявки, контролює робочі місця й містить чекліст із 22 дій за періодами.
Грант в обліку: чи це дохід і чи впливає на ліміт
Питання, яке ставлять уже після отримання грошей — і дарма, бо відповідь варто знати раніше.
ФОП на єдиному податку. Сума бюджетного гранту не включається до доходу підприємця. Це означає дві приємні речі: єдиний податок з гранту не платиться і грант не з’їдає ваш річний ліміт на спрощеній системі. Оподатковується він за загальними правилами для фізичних осіб.
За умови цільового використання дохід у вигляді бюджетного гранту не оподатковується. Ключове слово — цільове. Порушили умови договору про цільове використання: сума потрапляє до річного оподатковуваного доходу фізособи, і ви самостійно подаєте декларацію та сплачуєте ПДФО і військовий збір.
ФОП на загальній системі. Тут інакше — грант включається до загального річного оподатковуваного доходу фізособи як інший дохід.
Міжнародний грант — це не те саме. Кошти від нерезидента чи іноземної організації мають іншу природу: це іноземний дохід фізособи-резидента, і правила оподаткування там інші. Плутати бюджетний грант з міжнародним — дорога помилка.
І окремо: подивіться, з якою ознакою доходу надавач відобразив виплату у своїй звітності. Від цього залежить, як податкова трактуватиме ці кошти. Це варто з’ясувати одразу, а не через рік під час перевірки.
Що робити з грантом після отримання: три роки супроводу
Момент, на якому закінчуються всі статті про гранти. А насправді тут усе тільки починається: з дня зарахування коштів ви входите в тривимірний марафон на 36 місяців.
Лінія перша: цільове використання. Структура ваших витрат має відповідати фінансовим таблицям, які ви подавали в заявці. Купили корисне для бізнесу, але не те, що заявляли — це вже ризик визнання нецільового використання. Кошти зазвичай надходять на окремий рахунок, і роздільний облік — не побажання, а необхідність.
Лінія друга: робочі місця. Люди мають бути оформлені за трудовими договорами із зарплатою не нижче мінімальної. Працівник звільнився, а заміну не знайшли за місяць — умова вже порушена. Тримати цю лінію треба всі 36 місяців, а не перший рік.
Лінія третя: накопичена сума податків. Її треба рахувати наростаючим підсумком з першого місяця. Проблема тут одна: більшість дізнається про відставання на тридцятому місяці, коли надолужити вже неможливо.
Що потрібно робити регулярно:
- Щомісяця: фіксувати сплачені податки й внески наростаючим підсумком, перевіряти, що всі робочі місця зайняті.
- Щокварталу: звіряти фактичні витрати з планом із заявки, перевіряти наявність оригіналів первинних документів.
- Щороку: рахувати накопичену суму проти суми гранту й оцінювати, чи вистачить темпу до кінця строку.
- За півроку до завершення: повна звірка по всіх трьох лініях, поки ще є час усунути прогалини.
Окремо про документи. Три роки — довгий строк. Договори, накладні, акти, платіжки й чеки треба зберігати від першого дня, а не збирати перед перевіркою. Відновити документ дворічної давності від постачальника, який уже не працює, — задача не завжди можлива.
Це та частина, де грантові консультанти зазвичай прощаються: заявку подано, гроші отримано, робота виконана. А далі три роки зобов’язань лишаються на підприємцеві.
Коли грант точно вигідний, а коли ні
| Грант працює на вас | Грант працює проти вас |
|---|---|
| Ви й так планували наймати людей | Наймаєте тільки заради умови гранту |
| Ваш оборот уже близький до потрібного | Потрібний оборот удвічі більший за поточний |
| Гроші йдуть на обладнання, яке одразу заробляє | Гроші йдуть на витрати, які не дають віддачі |
| Бізнес стабільний, є запас на зарплату в слабкі місяці | Кожен місяць — питання, чи вистачить грошей |
Останній рядок найважливіший. Грант дадуть один раз, а зарплату треба платити щомісяця тридцять шість разів поспіль. Якщо у вас регулярні касові розриви, грант їх не вилікує — він додасть фіксованих виплат. Перевірити це можна заздалегідь через платіжний календар.
5 помилок із грантами
- Рахувати тільки суму гранту. Друга сторона угоди часто дорожча.
- Не уточнити, які платежі зараховуються в податкову умову. Різниця в потрібному обороті — у рази.
- Витратити кошти не за призначенням. Нецільове використання перетворює неоподатковуваний грант на дохід із ПДФО і військовим збором.
- Не зберігати документи про використання. Три роки — довгий строк, а підтверджувати доведеться саме вам.
- Планувати робочі місця на межі. Одне звільнення без заміни — і умова порушена.
Що робити далі
- Порахуйте зобов’язання в калькуляторі до подачі заявки, а не після отримання коштів.
- Порівняйте потрібний оборот зі своїм фактичним за останні 12 місяців.
- Прочитайте договір, а не переказ умов у статтях. Особливо пункт про те, які платежі зараховуються.
- Заведіть окрему папку для документів про цільове використання з першого дня. Через два роки згадати, за що був той платіж, буде складно.
Грант — хороший інструмент для бізнесу, який і так зростає. Для бізнесу, який ледве тримається, це три роки зобов’язань, які можуть виявитися важчими за користь від грошей.
Якщо грант уже отримано — заведіть контроль трьох ліній з першого місяця. Трекер супроводу вище рахує накопичену суму податків, тримає реєстр витрат за статтями заявки й показує, чи достатній ваш темп, задовго до кінця строку.
Потрібно прорахувати грант до подачі або вести облік і звітність після отримання? Напишіть: info@incomes-group.com
Умови грантових програм, ставки податків і розмір мінімальної зарплати змінюються. Перед подачею заявки звіряйте актуальні вимоги на офіційному ресурсі програми та уважно читайте текст свого договору.
Автор: Віра Матвіїв — фінансовий консультант, 17+ років практики в бухгалтерському й управлінському обліку. CAP/CIPA, ACCA DipIFR, членкиня UACAA. Засновниця Insight Growth Consulting (Львів).
Оновлено: 28.08.2026
Чи включається бюджетний грант до доходу ФОП на єдиному податку?
Ні. Сума бюджетного гранту не включається до доходу підприємця на спрощеній системі й не враховується при визначенні річного ліміту. Оподатковується він за загальними правилами для фізичних осіб — і за умови цільового використання не оподатковується взагалі.
Сума, щодо якої порушено умови договору про цільове використання, потрапляє до річного оподатковуваного доходу фізособи. Отримувач зобов’язаний подати річну декларацію і самостійно сплатити ПДФО та військовий збір. Крім того, порушення умов договору може призвести до повернення коштів.
За загальним правилом ні, якщо виконано всі умови: діяльність ведеться три роки, створені й утримуються робочі місця, сплачено податків на суму не меншу за грант. Порушення будь-якої з умов може означати повернення коштів, іноді з пенею. Конкретні підстави дивіться у своєму договорі.
Залежить від суми гранту і вашої системи оподаткування. ФОП третьої групи зі ставкою 5% для сплати 200 000 грн єдиного податку має провести близько 4 млн грн за три роки — це понад 111 тис. грн щомісяця. Уточніть у договорі, чи зараховуються також ЄСВ і зарплатні податки: тоді потрібний оборот суттєво менший.
Це різні конструкції з різними податковими наслідками. Бюджетний грант надається з державного бюджету і має спеціальні правила оподаткування. Кошти від нерезидента або іноземної організації є іноземним доходом фізособи-резидента, і правила там інші. Плутати їх не варто.
